Överföra optioner skilsmässa

Efter skilsmässa, vad händer med dina arbetsgivares aktieoptioner Enligt den allmänna regeln om överlåtelse av tillgångar mellan makar eller ex-make makar i en skilsmässa fastighetsfördelning behandlas överföringarna som gåvor mellan makar för federala skatteändamål. Som sådana är överföringarna federala inkomstskattfria och giftfria skattefria. Det här är bra. När denna gynnsamma allmänna regel gäller, tar förvärvarens make / maka (personen som tar emot tillgången i skilsmässauppgörelsen) överkänningsinnehavarens makareskatt och innehavstid för den överlåtna tillgången. Så när den förvärvade makan senare säljer tillgången, redovisar han eller hon skattepliktig vinst eller förlust som om han eller hon hade tillgången tillgången från början. På andra sidan myntet har det ingen skattepåverkan på överföringsmakten (personen som ger upp tillgången i fastighetsförlikningen) när den allmänna regeln gäller. Varning: Skilsmässningsrelaterade överföringar till en utlänningspersonal utan utomstående kvalificerar sig inte för sådan god behandling: de anses vara skattepliktiga transaktioner som kan utlösa skattepliktiga vinster eller förluster. Federal inkomstskatt konsekvenser för skilsmässa-relaterade överföringar av anställda arbetsgivaroptioner Vad händer med en skilsmässig relaterad överlåtelse av anställda arbetsgivaroptioner från den anställde makan till den icke-anställda makan enligt en skilsmässa fastighetsförlikning Bra fråga. Läs vidare för svaren. Anta exempelvis att maka A (anställd maka) äger inrättade icke-kvalificerade arbetsgivaroptioner (NQSO) som hon fått som ersättning från hennes arbetsgivare. Eftersom NQSO: erna inte är offentligt handlade, beskattades inte maka A när de fick optionerna. Antag att NQSO enligt gällande statslag anses vara äktenskaplig egendom. Därför behöver maka A att överföra några av hennes NQSO till äktenskap B (den icke-anställda makan) enligt paret skilsmässa egendom uppgörelsen. Någon gång senare utövar maka B NQSO. Vid den tidpunkten ligger aktiens marknadsvärde (FMV) över optionsoptionspriset. IRS säger att överföringen av inhemska NQSOs från maka A till make B faller under den allmänna skattefria överföringsregeln (förutsatt att den icke-anställda makan inte är en utlänning utan hemvist). Därför har överföringen inga omedelbara federala inkomstskattkonsekvenser för endera make. Vid utövandet av NQSO: erna måste dock maka B redovisa skattepliktig inkomst som motsvarar skillnaden mellan optionsvärdet (FMV) av optionsaktierna och lösenpriset (spridningen). Denna vinst är vanlig inkomst (i motsats till realisationsvinst) eftersom äktenskap B behandlas som om han fick NQSO som ersättning från sin arbetsgivare. (Källa: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Jag säger inte så mycket ofta, men tack, IRS Bill Bischoff Om de aktuella arbetsgivaralternativen i fråga är incitamentoptioner (ISOs) är det federala inkomstskatteutfallet detsamma, eftersom En ISO kan inte överföras till eller utövas av en annan än den anställde till vilken optionen beviljades (förutom på grund av anställdas död). När en ISO överförs till en icke-anställd make, upphör den genast att vara en ISO och blir omedelbart en NQSO, och det federala inkomstskatteutfallet är exakt detsamma som förklarat ovan. Dessa federala inkomstskatteregler är gynnsamma för arbetstagarens make / maka (den som lämnar alternativen i skilsmässa), eftersom han eller hon inte står inför några ytterligare skattekonsekvenser efter skilsmässningsrelaterad överföring. Den icke-anställda make (personen som får alternativen i skilsmässa-relaterad överföring) bär alla federala inkomstskatt konsekvenser. Federal konsekvenser för sysselsättningsskatt IRS har också utfärdat regler om de federala sysselsättningsskatteeffekterna av skilsmässa-relaterade överföringar av anställda arbetsgivaroptioner. Med federala sysselsättningsskatter menar jag socialförsäkringsskatt, Medicare skatt, federal arbetslöshetskatt (FUTA) och federal inkomstskatt (FIT) avstående. Heres borren. När den allmänna skattefria överföringsregeln gäller (vilket vanligtvis är fallet) utlöser överföringen inte några federala anställningsskatter. När alternativen därefter utövas av den icke-anställda makan utlöses de federala sysselsättningsskatterna i samma utsträckning som om den anställde makan hade behållit alternativen och utövat dem. Så den icke-anställda makan kan bli slagen med undanhållande för socialförsäkringsskatten (vid en skattesats på 6,2), kommer definitivt att sänkas för Medicare-skatt (till 1,45 ränta) och kan träffas med den nya 0,9 extra Medicare-skatten för höginkomsttagare för. För att göra detta helt klart bestäms beloppet för källan för dessa skatter av de anställdas makar årliga löner från arbetsgivaren. Skatterna hålls dock faktiskt tillbaka från den anställde som inte är anställd (personen som utövar alternativet). Detta är rättvist och bara för att den icke-anställda makan är den som skördar den ekonomiska fördelen av att utöva alternativet. Slutligen måste också federal inkomstskatt hållas kvar från den icke-anställda makan. Den anställde som inte är anställd kan då göra anspråk på att få tillbaka sin federala inkomstskatt. Källa: IRS Revenue Ruling 2004-60. Exempel: Överföring av NQSO. Du äger inrättade NQSO-er som ersättning från din arbetsgivare. Alternativen ger dig rätt att köpa 10 000 aktier av arbetsgivarlagret till ett lösenpris på 15 per aktie. Alternativen löper ut på 123115. År 2015 är du och din make delade. Som en del av skilsmässa fastighetsavräkning mottar din ex hälften av dina NQSOs. Överföringen av de etablerade NQSO-erna från dig (arbetstagarens make / maka) till din ex (den icke-anställda makan) har inga omedelbara skattekonsekvenser för någon part. Antag att senare år 2015 utövar din ex NQSO: erna genom att förvärva 5.000 aktier till 15 var och en i en aktie när börsen är värd 25 per aktie. Din ex måste erkänna 2015 års ordinarie inkomst på 50 000 (5 000 aktier x 10 spridning per aktie). Federal inkomst och anställningsskatt kommer att hållas kvar från din ex. Övningen har ingen skattepåverkan på dig. Du förstår nu de federala inkomst - och sysselsättningsskattemässiga konsekvenserna för de flesta skilsmässighetsrelaterade överföringar av anställda arbetsgivaroptioner. Reglerna är faktiskt meningsfulla och är rättvisa för skilsmässiga individer. Jag säger det inte så ofta, men tack, IRS Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alla rättigheter förbehållna. Intradag Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor. Historisk och aktuell slutändad data tillhandahållen av SIX Financial Information. Intradagdata fördröjd per utbytesbehov. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. Alla citat är i lokal utbytes tid. Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ. Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status. Intradagdata försenas 15 minuter för Nasdaq, och 20 minuter för andra utbyten. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat hittades. Tippalternativ är ofta en del av företagskompensations - och incitamentsplaner. Om en anställd i ditt företag äger aktieoptioner och överför dem till en make i en skilsmässa, har ditt företag vissa ansvarsområden som innebär källskatt från en anställd. Tja, förklara dessa ansvarsområden, men först kan vi kasta ner några grundläggande skatteregler som spelar in i skilsmässa. Enligt skattelagstiftningen finns det en allmän regel för de flesta tillgångar som överförs mellan makar (eller ex-makar) enligt egendom i skilsmässa. Det sägs att sådana överföringar behandlas som gåvor mellan makarna för federala skatteändamål. Som sådan är kvalificerade överföringar federala inkomstskattfria och giftfria skattefria. När denna gynnsamma behandling gäller är det obligatoriskt och gäller eventuella överföringar som anses vara föremål för skilsmässan. I det här fallet tar makan som tar emot tillgången i skilsmässa fastighetsavräkningen (förvärvaren) över makarens skattesats och innehavsperiod. När den make som får tillgången därefter säljer den, erkänner han eller hon beskattningsbar vinst eller förlust som om han eller hon hade tillgången från början. Enligt den allmänna regeln som beskrivs ovan finns det ingen skattepåverkan på maken som ger upp tillgången i fastighetsförlikningen. Det verkar enkelt nog, men i verkliga situationer är det ofta komplikationer som kan påverka ditt företag. Till exempel, vad händer med en skilsmässningsrelaterad överföring av anställda arbetsgivaroptioner från en anställd till makan till den anställde som inte är anställd. För att svara på den frågan kan vi titta på ett hypotetiskt fall: En av dina anställda blir skilda. Hon äger inrättade icke-kvalificerade arbetsgivaroptioner Varning: Skilsmässningsrelaterade överföringar till en utlänningspersonal utanför landet inte kvalificerar sig till förmånlig behandling mellan makarna. De anses vara skattepliktiga transaktioner som kan utlösa skattepliktiga vinster eller förluster. (NQSO) som mottogs som ersättning från ditt företag. Eftersom NQSOs inte är offentligt handlade, beskattades hon inte när de fick optionerna. Antag att NQSO enligt gällande statslag anses vara äktenskaplig egendom med förbehåll för principen om rättvis uppdelning. Därför överför arbetstagaren några av hennes NQSOs till sin man, som inte är en anställd, enligt parternas skilsmässa fastighetsförlikning. IRS anser att överlåtelsen av beräknade NQSOs omfattas av den allmänna skattefria överföringsregeln (förutsatt att den icke-anställda makan inte är en utlänning utan hemvist). Därför har överföringen inga omedelbara federala inkomstskattkonsekvenser för endera make. Låt oss dock säga att någon tid senare, när det verkliga marknadsvärdet på aktien ligger över optionspriset, utövar mannen de icke-kvalificerade aktieoptionerna. Vid denna tidpunkt måste mannen redovisa skattepliktig inkomst som är lika med skillnaden mellan optionsvärdet av optionsaktierna och lösenpriset (spridningen). Detta är vanlig inkomst, i motsats till vinst, eftersom mannen behandlas som om han fick NQSO som ersättning från sin arbetsgivare. Det federala inkomstskatteutfallet är detsamma om skilsmässaparet bor i ett samhällsfastighetsstat. (Källa: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Om de aktuella arbetsgivaralternativen är incitamentoptioner (ISOs), är det federala inkomstskatteutfallet detsamma, eftersom en ISO inte kan överföras till eller utövas av en annan än den anställd till vilken optionen beviljades (förutom på grund av anställdas död). När en ISO överförs till en icke-anställd make, upphör den genast att vara ett incitamentoptionsalternativ och blir en icke-kvalificerad arbetsgivaroption. Därför är det federala inkomstskatteutfallet detsamma som förklarat ovan. Huvudpunkten hittills: Dessa federala inkomstskatteregler är gynnsamma för den anställda makan som ger upp alternativen eftersom hon inte står inför några ytterligare skattekonsekvenser efter skilsmässningsrelaterad överföring. Den icke-anställda make (som får alternativen i skilsmässningsrelaterad överföring) bär alla federala inkomstskattkonsekvenser. Federal Employment Tax Implications Heres var ditt företag kommer in. IRS har också utfärdat vägledning om de federala sysselsättningsskatteresultaten av skilsmässa-relaterade överföringar av anställda arbetsgivaroptioner. (Federala anställningsskatter innebär FICA-skatt, FUTA-skatt och federal inkomstskatt.) Hur det fungerar: När den allmänna federala inkomstskattfria regeln gäller för överföringen (vilket vanligtvis är fallet) utlösa eventuella FICA eller FUTA skatteskulder. När alternativen därefter utövas av den icke-anställda makan som fått dem, utlöses FICA och FUTA skatter i samma utsträckning som om den anställde makan hade behållit alternativen och utövat dem. Således kommer den tillämpliga FICA-skattesatsen att bestämmas av de anställda makarna årliga löner från arbetsgivaren. Arbetstagarnas andel av FICA-skatten måste emellertid hållas kvar från den anställde som inte är anställd. Det här är verkligen meningsfullt, för det är den som inte är anställd som skördar den ekonomiska förmånen och som är skyldig i den federala inkomstskatteskulden enligt inkomstskattereglerna som förklarats tidigare. Därefter måste federal inkomstskatt hållas kvar från den icke-anställda makan. Den makan kan då hävda en kredit för uthålligheten på sin federala inkomstskatt. Slutligen är arbetsgivaren ansvarig för arbetsgivarnas andel av FICA-skatten och för eventuella tillämpliga FUTA-skatter, baserat på de anställdas makar, årlig inkomst från arbetsgivaren. (Källa: IRS Revenue Ruling 2004-60.) Dessa federala anställningsskatteregler blev effektiva tillbaka i januari 2005. Innan det datumet kunde arbetsgivare bilda sina egna rimliga, goda trosförklaringar av de federala sysselsättningsskattemässiga följderna av utövandet av NQSOs erhållen i en skilsmässa. Som du kan se kan de federala inkomst - och federala arbetsskattereglerna för de flesta skilsmässighetsrelaterade överföringar av anställda arbetsgivaroptioner vara komplicerade. Arbetsgivarna är delvis ansvariga för att tillämpa reglerna genom att hålla FICA skatt och federal inkomstskatt från den icke-anställda makan och genom att betala FUTA-skatten och arbetsgivarna andel av FICA-skatten när optioner utövas. kopia Copyright 2017. All rights reserved. November 13, 2000 Ämne: Överföring av icke-kvalificerade aktieoptioner Datum: ons 8 november 2000 Från: Anonym Är det möjligt att överföra icke-kvalificerade aktieoptioner till en annan person Är det möjligt att överföra ISO aktieoptioner till en annan person Bestämmer ett skilsmässningsdekret förmågan att överlåta någon av dessa optionsrätter om de inte normalt är överlåtbara Datum: mån 13 november 2000 För att avgöra om ett icke-kvalificerat alternativ kan överföras till en annan person, måste titta på villkoren för alternativet. Vissa kan överföras. Enligt definition kan en ISO inte innehas av en icke-anställd förutom en överföring genom dödsfallet. Om alternativet överförs till någon annan blir det ett icke-kvalificerat alternativ. Om en ISO utövas kan aktierna överföras till en före detta make som hänför sig till skilsmässa. Överlåtelsen av aktier är inte en 8220 diskvalificerande disposition.8221 (IRC avsnitt 424 c) (4).) Det kan emellertid vara ett problem att använda AMT-krediten, vilket resulterar i en dubbel skatt. Det kan vara bättre att inrätta ett 8220constructive trust8221-arrangemang så att krediten kan tillämpas när aktierna säljs och nettoproven överförs till före makan när aktierna säljs. IRS har nyligen utfärdat Letter Ruling 200005006, vilket indikerar att överföring av icke-kvalificerade alternativ till en före detta make är en skattepliktig transaktion, vilket resulterar i ordinarie ersättningsinkomst till överlåtande make. Var noga med att arbeta med en bra advokat vid upprättandet av skilsmässaavtal. För mer information om incitamentoptioner, be om vår kostnadsfria rapport, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax och Financial Planning Strategies. För mer information om icke-kvalificerade aktieoptioner, be om vår kostnadsfria rapport Ej kvalificerade aktieoptioner 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies. Ställalternativ i skilsmässa En fråga som uppstår i skilsmässa är om aktieoptioner kan delas mellan makarna. Svaret är att om aktieoptionerna klassificeras som äktenskaps - eller samhällsfastigheter. de kan delas mellan makarna. Vad är optionsoptioner Aktieoptioner är en form av ersättning till en anställd. En arbetsgivare kan tilldela aktieoptioner som ersättning för tidigare, nuvarande eller framtida tjänster eller som ett incitament att förbli hos företaget. Ett aktieoption är rätt att acceptera, under vissa förutsättningar och inom en viss tidsperiod, arbetsgivarna att sälja sin aktie till ett förutbestämt pris. Karaktärisering Eftersom ett aktieoption är rätt att köpa aktier på en bestämd tid i framtiden kan aktieoptioner som beviljas under äktenskapet ofta inte utnyttjas förrän efter skilsmässan. Trenden är att behandla aktieoptioner som äktenskaps - eller samhällsfastigheter oavsett när rätten att utnyttja alternativen mognar, så länge som optionerna ges som ersättning för tjänster som utförs under äktenskapet. I de flesta stater beror karaktäriseringen av ett aktieoption som äktenskaplig eller icke-egendomlig egendom av det syfte som erbjudandet beviljades och vid tidpunkten för förvärvet i förhållande till äktenskapet. Ett aktieoption som beviljats ​​under äktenskapet som kompensation för arbete som utförts under äktenskapet är i allmänhet äktenskaplig egendom. Ett aktieoption som beviljats ​​under äktenskapet för arbete som ska utföras efter äktenskapet är emellertid anställd makarna separat egendom. I vissa stater är optioner som beviljats ​​under äktenskapet alltid äktenskaps egendom, oavsett vilket syfte de beviljades. Ovestade aktieoptioner Vissa aktieoptioner motsvarar inte tjänster som utförs helt under äktenskapet eller helt efter äktenskapet. Vissa stater har kommit fram till att dessa alternativ har äktenskapliga och icke-äktenskapliga komponenter, och de fördelar dem mellan äktenskapliga tillgångar och icke-egendomliga tillgångar utifrån när de väger. Övriga stater har antagit en standardregel som gäller för alla outnyttjade aktieoptioner. Vissa stater anser att optioner som inte kan utövas i slutet av ett äktenskap som icke-äktenskaplig egendom. Andra stater har beslutat att aktieplaner som beviljas under ett äktenskap är helt äktenskapliga egendom. Värdering av obeskattade aktieoptioner Värdering av outnyttjade aktieoptioner är svårt eftersom det är omöjligt att förutsäga det framtida värdet av aktier. Högsta domstol i Pennsylvania har föreslagit tre möjliga tillvägagångssätt: Ett uppskjutet distributionsförfarande, där rättegångsdomstolen har behörighet att distribuera alternativen efter utövandet av dem. Ett omedelbart offset-tillvägagångssätt, där rättegången fastställer ett nuvärde för optionerna och fördelar det värde i enlighet med varje partys äktenskapliga andel En i naturligt tillvägagångssätt där rättegången fördelar alternativen enligt respektive partys äktenskapliga andel. Bevis på Värde Bevis på värdet av aktieoptionerna måste presenteras för domstolen. Värdet mäts ofta med en prissättningsmodell, som tar hänsyn till aktiekursen, lösenpriset, förfallodagen, de rådande räntorna, volatiliteten i bolagets aktie och bolagets utdelningsränta. En annan godtagbar metod för värdering av optioner är den väsentliga värderingsmetoden som bestämmer värdet genom att subtrahera optionspriset från aktiens marknadsvärde. Frågor till din advokat Vad är aktieoptioner Kan jag bli del av aktieoptionerna som min make har förvärvat under vårt äktenskap Vad händer med aktieoptioner som är för tjänster som utförs både under och efter äktenskapet Prata med en skilsmässa advokat